你是不是觉得 “五流一致” 只是形式主义？中玉束哈
只要发票开得对、钱付得及时，就不会有问题？
醒醒！我见过太多企业，不管规模大小，就因为发票抬头和合同差俩字、资金流向和业务脱节，被税务稽查补税罚款；还有的因为信息不同步，五流对不上，审计时花好几个月整改，既费时间又耗精力。
说白了，五流一致不是额外负担，而是企业税务合规、业务顺畅的底线。只要做采购、做销售，涉及开票付款，就绕不开合同流、资金流、发票流、货物流、信息流这五个流。
今天我就来聊聊这五流，让你看完再也不用怕踩坑。
一、什么是五流一致？最近发现很多同行以为“三流一致”就够了。现在税务监管越来越严，只看合同、资金、发票可不行。
五流一致，简单来说就俩字：对应。
签合同的人，要和付钱、收钱的人一致；开发票的抬头、内容，要和合同、货物一致；送货和收货的人，要和合同、钱的流向一致；所有业务关键信息，各个环节都要对得上。不过话说回来，为啥要多算货物流和信息流？
光有合同、发票、资金，没有实际货物交付，或者信息对不上，税务照样查你。
比如签了合同、付了钱、开了票，但货物没送到，这不就是虚开发票吗？
信息流是把前四流串起来的纽带，少了它，其他四个流很容易脱节，你懂我意思吗？
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接下来我们就来逐个拆解，看看这五流的要求和可能会遇到的问题。
二、合同流合同是所有业务的起点，后续流程都得照着它来，这一点我一直强调。
1、最关键的是合同主体要一致签合同的甲乙双方，必须和付款、收款、开票的抬头完全对得上。
比如A公司和B公司签合同中玉束哈，就该A公司付钱、B公司开票，别搞母公司签合同、子公司付款，或者供应商让转第三方账户，这种操作风险极大，税务一查一个准。
解决方法很简单：确实需要代收代付，必须在合同里写清楚，附上代收代付协议和授权证明，不然后续税务不认。
2、合同内容要写全关键信息货物/服务的名称、规格、数量、单价（和发票一致）；付款方式、时间；交货时间、地点、验收标准；发票类型、开票时间、税率。说实话，我第一次看到有些企业的合同只写 “一批货物”，没写具体规格，真的捏了把汗。还有的合同付款时间和实际付款差好几个月，又没补充说明，后续查账根本说不清楚。
3、合同要留好原件纸质或电子合同（符合《电子签名法》）都要存原件，别丢了或只剩扫描件，稽查时拿不出有效凭证，只能吃哑巴亏。
三、资金流资金流是税务稽查重点，也是最容易出问题的环节。
核心原则：谁签合同，谁付款；谁收款，谁开票。
1、付款方要和合同甲方一致，收款方和乙方一致必须公对公转账，别用个人账户付款或转对方私人账户。
很多老板觉得公对公麻烦，用自己账户付款，这种操作千万不能做！
特殊情况怎么办？
比如小额零星采购用现金或个人账户的，必须让对方出收款证明，凭证上注明原因，留好依据。
2、付款金额、时间要和合同一致付款金额要和合同约定的金额、发票金额对应，不能随便多付或少付（有折让、返利的除外）。
如果是预付款、分期付款，合同里要写清楚，实际付款时间也要和约定的大致匹配。
3、资金凭证要留全银行回单、转账记录、收款凭证、银行流水，都要和合同、发票对应，形成完整证据链。
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四、发票流发票直接关系到税务合规，一旦出错，很可能被认定为虚开发票，后果有多严重，不用我多说吧？
1、发票抬头必须和合同主体一致名称、税号不能多字少字、写错，不然发票没用，还可能被认定不合规。
开票前要对方提供营业执照中玉束哈，按执照信息开，开后核对关键信息，有误赶紧作废重开。
2、发票内容要和合同、货物流一致货物名称、规格、数量、单价，要和合同、实际交付的对得上，别出现票货不符，税务一查一个准。
业务有变更先签补充协议，再按协议开票。
3、开票时间要合理和合同约定、货物交付时间一致，别提前开票或延迟太久（建议交付后30天内开）。
建个开票台账，跟踪每个合同的开票情况，提前开票要确保能正常交货。
4、发票要真实有效只收正规发票，别碰虚开发票、假发票，也别为了多抵扣找供应商多开票，一旦查到，补税罚款是小事，还可能担刑责。
五、货物流货物流主要针对有实物交付的业务，没有实物的服务类业务，重点关注服务的提供和验收凭证就行。
1、收发方要和合同一致发货方是合同乙方，收货方是甲方，别让第三方随意收发（有委托协议除外）。
需要委托第三方的，必须在合同里写清或签委托协议，留好委托证明和物流凭证。
2、物流凭证要完整留存出库单、入库单、物流单、签收单，必须有货物信息、收发方名称、时间、签收人签字。别出现物流单没签字、出入库数量对不上、收发方和合同不一致的情况，不然证据链不完整。
3、货物实际情况要和合同、发票一致名称、规格、数量、质量都要对得上。
用过来人的经验告诉你，收货时一定要验收，不符就拒绝签收，在异议期内提书面异议；验收合格要出验收报告，作为补充凭证。
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六、信息流信息流是很多企业忽略的核心，没有顺畅的信息流，前四流容易脱节。
信息流指采购订单、销售订单、出入库单、验收报告、付款/开票申请等业务信息。
1、信息要完整准确关键内容不能漏、不能错，不然后续核对五流会出问题。
2、信息要实时同步财务、业务、采购、销售等部门要及时共享信息，别出现销售发货没传出库单给财务，导致付款延迟；或者采购付款没通知业务，导致重复催款的情况。
我平时都在FineBI这个数据智能分析平台上搭建五流一致监控看板，合同执行进度、付款状态、资金情况都能实时显示，各部门登录就能看，不用再互相传文件、对账，大大减少了信息滞后的问题。工具链接我放在这里，可以试用看看：https://s.fanruan.com/02jip
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3、信息要可追溯所有业务信息都要留记录，每个环节的凭证和责任人要明确，一旦出问题能快速找到原因。
七、五流不一致的风险很多企业觉得偶尔不一致没关系，但用过来人的经验告诉你，这种想法太危险。
1、税务风险最直接发票和合同、资金对不上，可能不让抵扣税款，多缴钱；五流严重不一致，会被认定虚开发票，补税罚款甚至担刑责；少缴税款还会加收滞纳金。图片
2、法律风险合同主体和实际履行方不一致，可能导致合同无效，合法权益没保障；一方违约要付违约金。
3、审计风险审计发现问题会影响企业信誉；融资时投资方或银行会质疑合规性，影响融资甚至导致失败。举个真实案例：
有家小微企业，和A供应商签合同，付款时按A要求转给B公司，发票还是A开的。
税务稽查时认定三流不一致，不让抵扣进项税，多缴20多万，加滞纳金共损失30多万。这种教训千万别再犯！
八、如何落地五流一致？图片
五流一致不难落地，给大家分享一套验证过的方法，看完就能用：
第一步：梳理业务流程，明确责任分工把采购、销售流程理清楚，每个环节哪个部门负责、要留哪些凭证，都明确下来。
比如采购部管签合同、收货验收，财务部管付款、收发票，各司其职不推诿。
第二步：建立管理制度，规范操作制定《采购管理制度》《发票管理制度》《资金支付制度》等，明确操作规范。
比如发票收到后3个工作日内查验，有误及时退回；凭证要按规定装订保管。第三步：做好信息同步，减少错误建统一的业务台账，各部门及时录入合同、订单、物流、付款、开票等信息，定期核对五流是否一致。可以在每月月底，让财务和业务部门一起对账，发现不一致及时整改。
总结五流一致的核心就是对应：合同是基础，资金是关键，发票是核心，货物是依据，信息是纽带。不管企业大小，只要做好这五点中玉束哈，就能避开税务和法律风险。
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